Proposta de modelo para a prevenção e gestão de risco de fraude interno por banca paralela nos bancos espanhóis
##plugins.themes.bootstrap3.article.details##
A fraude interna por banca paralela é tipificado na Espanha como ilegal de dinheiro por parte de empregados bancários ou terceiros. Os casos de banca paralela têm importante impacto econômico, legal e reputacional sobre as entidades financeiras. Os principais problemas para conhecer e gerir o risco são a confidencialidade e falta de informação e estatísticas com profundidade histórica suficiente. Para findar esta situação, o trabalho delimita o perfil do defraudador e as caraterísticas temáticas da fraude. Em função destas características propõem-se técnicas e ferramentas específicas para prevenir, detectar e mitigar o risco. Propõem-se mecanismos de prevenção a desenvolver um sistema de indicadores específicos e controles correspondentes baseados em segregação de funções. Mesmo, levantam-se os requisitos para que os códigos éticos serem ferramentas uteis na luta contra este fraude. A proposta do programa de trabalho para a detecção inclui análise das diferentes fases da pesquisa forense. Adicionalmente, propõem-se novas linhas de pesquisa baseadas na análise das novas bases de dados das instituições financeiras e uma mudança no enfoque do supervisor financeiro que aumente a transparência na gestão deste risco
entidades financieras, fraude interno, banca paralela, guía de prevención de riesgos, sistema financiero, gestión de entidades financieras, prácticas corruptas, auditoríainstituições financeiras, fraude interna, banca paralela, guia de prevenção de risco, sistema financeiro, gestão de entidades financeiras, práticas corruptas, auditoria
Ansótegui, Carmen; Gómez-Bezares, Fernando & González-Fabre, Raúl (2014). Ética de las finanzas. Bilbao: Editorial Desclé
Arredondo-Trapero, Florina Guadalupe; GarzaGarcía, Jorge de la & Vázquez-Parra, José Carlos (2014). Transparencia en las organizaciones, una aproximación desde la perspectiva de los colaboradores. Estudios Gerenciales, 30 (133), 408-418. Disponible en: http://www.redalyc.org/articulo. oa?id=21232399009
Arredondo-Trapero, Florina Guadalupe; GarzaGarcía, Jorge de la & Villa-Castaño, Lida E. (2014). Propuestas para el diseño de un código de ética empresarial basado en la ética kantiana. Cuadernos de Administración, 30 (52), 9-19. Disponible en: http://www. redalyc.org/articulo.oa?id=225033236002, http://cuadernosdeadministracion.univalle. edu.co/index.php/cuadernosadmin/article/ view/2832/3041
Badillo-Ayala, Jorge (2008). Auditoría forense / Más que una especialidad profesional, una misión: prevenir y detectar el fraude financiero. Quito, Ecuador. Disponible en: https:// na.theiia.org/translations/PublicDocuments/ Auditoria_Forense_Una_Misi%C3%B3n_ JBadillo_Mayo08(14023).pdf
Banco de Desarrollo Empresarial, Bancoldex (2015). Programa de prevención de riesgos de fraude y corrupción. Documento Bancoldex. Versión 4. Disponible en: http://www. bancoldex.com/documentos/4667_ Programa_de_prevencion_riesgos_de_ fraude_y_corrupcion.pdf
Banco de España (2004). Circular 4/2004 de 22 de diciembre. Entidades de crédito. Normas de información financiera pública y reservada, y modelos de estados financieros. Actualizada a 17 de agosto de 2015. Disponible en: http:// www.bde.es/f/webbde/SJU/normativa/ circulares/4.2004.pdf
Banco de España (2015a). Cuentas financieras de la economía española 1995-2014. SEC 2010. Series trimestrales y anuales. Madrid: Banco de España. Disponible en: http://
www.bde.es/f/webbde/SES/Secciones/ Publicaciones/PublicacionesAnuales/ CuentasFinancierasEconomia/14/Fich/ cfee14.pdf
Banco de España (2015b). Boletín Estadístico. Disponible en: http://www.bde.es/webbde/ es/estadis/infoest/bolest4.html
Banco de España, Dirección General de Supervisión (2012). Guía para la elaboración de la matriz de riesgos. Madrid: Banco de España. Disponible en: http://www. bde.es/f/webbde/INF/MenuVertical/ Supervision/transparencia/ficheros/Guia_ para_la_elaboracion_de_la_matriz_de_ riesgos_ESP.PDF
Baracaldo-Lozano, Natalia Andrea (2013). Diagnóstico de gobierno corporativo como mecanismo en la prevención del fraude en empresas familiares (Aplicación de método de casos). Cuadernos de Contabilidad, 14 (35), 581-615. Disponible en: http:// revistas.javeriana.edu.co/index.php/ cuacont/article/viewFile/7108/5630
Berzosa, Carlos (2013). La difícil relación entre ética y economía. Revista de Economía Mundial, 35, 271-284. Disponible en: http://rabida.uhu.es/dspace/bitstream/ handle/10272/7711/La_dificil_%20 relacion_entre_etica_y_economia. pdf?sequence=2
Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, Bank for International Settlements, BIS (2006). Convergencia internacional de medidas y normas de capital. Marco revisado, versión integral. Basilea, Suiza: Bank for International Settlements, BIS. Disponible en: http://www.bis.org/publ/bcbs128_es.pdf
Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, Bank for International Settlements, BIS (2011). Principles for the Sound Management of Operational Risk. Basilea, Suiza: Bank for International Settlements, BIS. Disponible en: http://www.bis.org/publ/bcbs195.pdf
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, COSO (2013). Control Interno – Marco Integrado. Cressey, Donald R. (1961). The Prison: Studies in Institutional Organization and Change. New York: Holt, Rinehart & Winston
Fernández-Sanguino Fernández, Julio (2000). El fraude interno en la empresa: especial referencia a las entidades de crédito. Tesis doctoral. Universidad Nacional de Educación a Distancia, UNED. Madrid. Españ
Fernández-Sanguino Fernández, Julio (2002). Fraudes e irregularidades en la actividad financiera. X Conferencia anual de Ética, Economía y Dirección, 13 y 14 de junio de 2002 – Universidad Pontificia Comillas. Papeles de Ética, Economía y Dirección, 7, 99108. Disponible en: http://www.eticaed.org/ fdez-sanguino.pdf
Francis, Louis (2010). Banking on Robbery: The Role of Fraud in the Financial Crisis. Casualty Actuarial Society E-Forum, 2, 1-54. Disponible en: https://www.casact.org/ pubs/forum/10fforumpt2/Francis.pdf Freixas, Xavier & Rochet, Jean Charles (1999). Economía bancaria. Barcelona: Editorial Antoni Bosch
Galvis-Castañeda, Iván Eduardo (2008). Análisis conductual forense en un caso de delito financiero. Cuadernos de Contabilidad, 9 (25), 465-486. Disponible en: http://
cuadernosdecontabilidad.javeriana.edu.co/ vol9_n_25/vol9_25_3.pdf